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北京林业大学财务预决算管理办法
作者:    来源:    发布日期:2018-12-19   浏览次数:

 

北林财[2018]42

 

第一章  总则

第一条  规范和加强学校预决算管理,促进财务预决算管理制度化、规范化,根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》、《政府会计制度》等法律法规结合学校实际,制定本办法。

第二条  学校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。学校决算是根据预算执行结果编制的年度报告。

第三条  根据编报要求不同,学校预算分为部门综合预算校级财务预算和二级单位预算。部门综合预算学校全口径财务预算,反映学校当年全部收支预算情况;校级财务预算学校可直接支配财力的收支预算;二级单位预算是各学院、单位或业务归口部门编制的收支预算

第四条  学校财务预算应贯彻“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则,收入预算编制应当积极稳妥,支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。学校财务决算应贯彻“依法、准确、完整、及时”的原则,实事求是地反映学校预算的执行和各项财经活动情况。

 预决算管理职责

第五条  学校党委常委会是预算管理的最高决策机构,按照规定权限负责确定学校预算方案、年度预算执行情况报告、预算调整方案、决算报告等重大事项。

第六条  学校财经领导小组是学校预算管理的具体领导机构,审议修改预算草案、年度预算执行情况报告、预算调整方案、决算报告,提交学校党委常委会决策

第七条  计划财务处(以下简称计财处)是学校预决算管理的职能部门,负责编制学校预算,并向学校财经领导小组、校长办公会、党委常委会作出报告,向教代会作出审议说明;负责组织预算执行和预算调整工作;负责编制预算执行、绩效评价和决算报告;负责算信息公开

第八条  二级单位预算根据各单位承担的业务职责范围和工作任务编制预算,督促预算执行,配合开展项目评审,实施绩效评价,监督资金使用。各二级单位主要负责人对本单位的预算编制和预算执行负责,对预算资金使用的真实性、合法性、合规性负责。

第九条  审计处负责组织预算执行审计监督、评价工作。

 预算编制

      预算编制原则                                                      

   (一)合法性原则。预算编制要充分体现国家有关方针政策,在部门职能范围内编制。各项收入要合法合规,各项支出要符合学校事业发展要求,遵守现行法律法规和财务规章制度。

   (二)全面性原则。预算编制要按照规定的预算口径,将依法取得的各项收入及相应的支出全部纳入预算管理,做到不重不漏,不得在预算之外保留任何收支项目。

   (三)谨慎性原则。预算编制要稳妥可靠,收入预算要留有余地,没有把握的收入项目和数额,不应列入预算。支出预算的编制要量力而行,以收定支。  

   (四)重要性原则。预算编制要突出任务导向,在确保学校基本运行经费的基础上,应根据学校党委年度重点任务,合理安排资金,保障学校党委各项任务落实和实施

   (五)绩效性原则。预算涉及的工作任务应在预算年度内完成,资金使用亦应保证执行进度。跨年度的项目,需编制中长期规划及资金用款计划。建设性项目应设定绩效目标,预算管理部门应对绩效目标完成情况进行检查。

十一  部门综合预算按财政部要求遵循“二上二下”原则。

   (一) “一上阶段”,各二级预算单位按照预算编制原则,结合本单位的事业发展规划和财力可能,编报预算基础数据表经主管校领导审核后,提交计划财务处编制部门预算草案,经计划财务处主管校领导审核通过后,提交学校财经领导小组审议通过后,提交党委常委会审批后上报上级主管部门。

   (二)“一下阶段”,计划财务处获取上级主管部门批复的预算控制数。

(三) “二上阶段”,计划财务处根据“一下”控制数上报学校部门预算草案经主管校领导、学校财经领导小组、党委常委会审议后上报上级主管部门。

(四) “二下阶段”,主管部门下达部门预算批复。

第十二条  财务预算编制程序。

(一)校级财务预算是根据学校重点任务和年度工作计划编制的财务收支预算。学校应按照预算编制原则,围绕学校党委确定的重点任务,编制下一年度校级财务预算。当年预算由上一年10开始编制

(二)各二级单位根据事业发展计划和上一年预算基数编制年度收入与支出初步预算,经本单位主管校领导审签后提交计财处。

(三)计财处审核汇总,并根据上级部门下达控制数,结合二级单位上年度预算基数和执行情况,向学校提出年度初步预算建议方案。

(四)学校研究审议计财处初步预算建议方案,提出预算收支控制数。

(五)计财处根据学校预算收支控制数,编制校级财务预算草案,报学校财经工作领导小组、校长办公会、党委常委会审议预算,并经学校教代会审议通过后,下达执行。

第十  学校按校级财务预算支出总额的1%设立学校的总预备金。需动用总预备金时按预算外立项程序审批,并从严控制,总预备金缺额时应及时补足。

十四  校级财务预算编制逐步实施零基预算。属于国库集中支付经费的预算编制必须科学、规范、合理,确保国库集中支付经费足额、及时使用。

第十五条  学校人事处根据各学院的建设目标、岗位设置和承担的教学、科研、管理等任务编制其人员经费的收入与支出预算,在与各院(系)沟通的基础上,报主管校领导确认后提交学校财务处汇总。学院的公用经费预算,由计划财务处、教务处根据学院承担的教学工作任务等因素,综合核定后汇总编制。

第十  具体预算编制工作的任务分解。人事处负责编制全校在职及离退休人员经费的支出预算;教务处负责编制本科生学费收入、有关办学收入及本科教学支出等预算;研究生院负责编制研究生学费收入、有关办学收入及研究生培养支出等预算;学生处负责编制全体学生住宿费收入预算,本科生奖助学金、学生活动费等有关支出预算;发展规划处负责编制学科建设等专项资金收支预算;科技处负责编制科研项目资金的收支预算;基建根据教育部立项批复和学校党委常委会决议负责编制基本建设预算;国有资产管理处负责编制学校固定资产、政府采购、购房补贴、物业和供暖补贴收支预算;后勤服务总公司负责编制学校后勤保障的收支预算;计划财务处负责编制住房公积金、提租补贴、改善办学专项等办学经费收支预算。

 第十  学校因发展需要或新增重大建设项目需要负债筹集资金时,由有关部门提出详细贷款、融资、还款方案,根据“三重一大”原则和有关规定分别报请财经工作领导小组、校长办公会、学校党委常委会审议通过并报上级主管部门批准后方能列入预算。

 预算执行

第十  单位应加强预算管理,认真组织落实,及时、足额收取应收预算收入,不得违反规定擅自减收、免收或缓收应收预算收入,不许截留、占用或挪用预算收入,确保预算的完整性,维护预算的严肃性。

第十九条  计财处按照学校教代会批准的预算执行方案,及时按单位或项目拨付预算。学校各职能部处的预算中如果涉及到分配给各院(系)或其他部处的经费,须由其在学校预算下达后的一个月内,按照预算分配的标准、项目、金额等及时下达预算执行计划。

二十  各单位应维护学校财务预算的严肃性,预算一经批准不得随意更改,未列入预算的项目一般不得开支。已经列入预算的支出,各部门要精打细算,遵守财经纪律,严格财务管理,提高预算绩效,杜绝超支或擅自改变用途。特别是中央财政性资金项目,必须严格按照国库集中支付管理和项目绩效管理规定执行。

第二十一条  计财处定期将预算执行情况向财经领导小组报告计财处应对中央财政资金项目的预算执行进行过程动态监控,每月通报预算执行进度,确保项目及时高效完成预算                         

    二十二  学校实行预算安排与预算执行绩效挂钩,对年度预算执行效率较低的单位,根据有关规定核减其下一年度预算额度。

 预算调整

第二十  学校各单位要严格财务预算管理,经批准的预算,一般不予调整。对确因情况变化或特殊原因需调整预算的,中央财政专项资金,按照上级有关规定执行;校内预算需要调整的,按下列原则和程序执行。

(一)有关二级单位提出调整申请,该单位主管校领导签署意见,经计财处审核和主管财务校领导审定后,分别按照金额审批权限,由主管财务校领导、校长、校长办公会、学校党委常委会审批。

(二)20万元(不含)以下预算调整,由主管财务校领导审批;20万元50万元(不含)预算调整,由校长审批;50万元—100万元(不含)预算调整,由校长办公会审批;100万元以上的预算调整,学校党委常委会审批。

(三)需动用学校总预备金支持预算外立项的,按照上述原则和程序执行,从严控制。
                       预算绩效

第二十  学校应建立预算绩效评价制度,研究制定学校绩效考评工作规范,按照“分步实施,先易后难”的原则,逐步建立学校支出预算绩效考评制度,提高预算资金使用效益和效率。

    第二十  绩效评价主要依据国家相关法律、法规和规章,财政部和学校制定的绩效考评工作规范,预算单位的中长期发展规划和年度工作计划,经费的预算及绩效目标,预算单位申报预算的相关材料和预算的批复文件等。绩效评价主要从经济性、效率性和效果性进行考核,对绩效目标的完成情况、预算资金使用情况、资金使用的效益、投入产出等进行考核评价。

第二十  绩效评价的主要内容包括:

   (一)绩效目标的完成情况;

   (二)为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、预算执行进度和财务管理状况;

   (三)预算单位为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等。

第二十七条  各单位按照相关要求、本单位专项发展规划制定本单位预算绩效目标,依次报归口管理部门及其主管校领导审核,计划财务处整理汇总,并根据学校发展规划目标编制校级预算绩效目标,经财务处主管校领导审核后,依次提交财经领导小组审议、党委常委会审批。

第二十  年度预算执行结束后,各预算单位根据归口管理部门要求,对照确定的绩效目标开展绩效自评工作,形成自评报告,将实际取得的绩效与绩效目标进行对比,如未实现绩效目标,须说明理由。归口管理部门及其分管校领导初步审核各预算单位绩效自评报告,认真分析研究评价结果所反映的问题,努力查找资金使用和管理中的薄弱环节,制定改进措施。财经领导小组听取预算绩效评价报告,并视情况参与绩效考核工作。

 财务决算

第二十  财务决算是对预算执行结果的全面反映,决算编报应全面完整、内容真实、数字准确、及时报送。

第三十条  在预算年度终了时,计划财务处应按照相关规定进行财务决算。清理、核对年度预算收支和各项缴款拨款数字;检查各类会计事项处理情况,确定年度收支范围;清理往来款项;检查各项税金的计算及缴纳情况和专用基金的提取及使用情况;做好年终对帐工作,清查货币和各项资产实际结存数。在做好年终清理工作的基础上按要求进行年终结帐和转帐工作。不得以估计数字为依据,不得弄虚作假。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改年度决算的有关数字。

 三十一  学校的非法人独立核算单位、林大附小应按照相关规定进行年终财务决算,并在规定时间将决算报告报送计划财务处。

     三十二  计划财务处应按照规定和要求完成年度财务决算报表编制并形成财务决算报告,由分管财务校领导审批后上报教育部。

第三十三条  计划财务处应在向党委常委会汇报当年预算方案时,报告上一年度财务决算报告。 
                                                                                     预决算监督

     三十四  计划财务处和学校经费监管中心负责对学校各级预算的执行进行监督检查和控制并积极配合主管部门开展外部审计检查和监督。计划财务处根据预算执行情况每季度编制“校级预算执行分析报表”,若各预算单位在预算执行过程中,与预算方案执行偏差大时,需预算单位提供“预算执行偏差原因说明”,提交主管校领导审核通过后,提交至计划财务处;计划财务处每年编制“校级预算执行分析报告”,报分管财务工作校领导财经工作领导小组审议。  

第三十  审计处根据有关规定和学校的要求,对预决算的完整性、合法性及预算执行情况进行审计监督,出具预算执行收支审计报告。各预算单位和计划财务处对审计报告中发现问题及时进行整改。        

第三十  预算执行单位或项目负责人必须自觉接受管理部门的监督检查,对经费使用的真实性、合法性、有效性承担经济和法律责任。                                                                                  

         第      
    第三十  本办法自201911日起实施学校计划财务处负责解释

 

                                                                                                                                                                 计划财务处

                                   2018125日   

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